Del propio artículo 2, en su tercer acápite se establecen los elementos para otorgar la calificación a la entidad auditada que se relacionan a continuación: a) Los resultados obtenidos en el control y administración de los recursos financieros, materiales y humanos vinculados con su actividad principal y las de apoyo, en correspondencia con el sistema de control interno implementado. TUTOR: JOSE MANUEL QUINTERO 2011 2.7. c) es factible identificar cómo el activo intangible generará beneficios económicos futuros; Webserá la responsable de elaborar la normatividad jurídico administrativa para el Control de 5. b) la fase de desarrollo. Una buena marca puede hacer que los clientes estén dispuestos a pagar más. El modelo utiliza perspectivas que son dimensiones críticas claves de la organización, en donde se encuentran: la perspectiva financiera, que hace referencia a las estrategias necesarias para cumplir las expectativas de los accionistas y aumentar la rentabilidad; la perspectiva del cliente, que se enfoca en la satisfacción de sus necesidades; la perspectiva interna, que evalúa los procesos y procedimientos llevados a cabo por la empresa; y, por último, la perspectiva aprendizaje y crecimiento, que se refiere a la capacidad de innovación, crecimiento y motivación con base en la gestión de los empleados. Una organización logra un nivel apropiado de seguridad cuando el acceso a los activos … FORMULARIO DE CONTROL INTERNO DE ACTIVOS FIJOS Evaluar el Control Interno de los Activos Fijos Tangibles. SOGAMOSO Control Interno de los Activos Intangibles. 1.2 … endstream endobj startxref Instituto Mexicano de contadores públicos. 1. 4.- Creación del tarjetero o carga inicial de los datos. Algunos aspectos a considerarse al efectuar la evaluación del control interno son (Pineda, 2012; Tejada, 2014): Existencia de autorización formal en donde se evidencie la comprobación y justificación de dichos cargos. Por tanto, mediante la información incluida Sage no proporciona asesoramiento. El proceso de auditoría de activos intangibles comprende varias fases diferenciadas: Nuestra primera función consiste en realizar un inventario para identificar todos los potenciales  activos intangibles. La Resolución No. Se utiliza una vez más el cuadro de mando integral para identificar los activos y ahora las preguntas se hacen por cada estrategia individual: ¿qué activos de mercado, propiedad intelectual, centrados en el individuo y de infraestructura necesitamos para cumplir la estrategia? La determinación de las variables o inductores de valor que definen las ventajas competitivas de la organización están determinadas sobre la base de los indicadores de excelencia reconocidos a nivel nacional y extranjero, de niveles de eficiencia en el sector y en el país y estrategias corporativas de la organización. 1. WebSegundo, para la auditoria de los activos intangibles es necesario iniciar con los papeles de trabajo, estos incluyen cedulas, también programas de auditoria como cuestionario de … Estos tienen cuatro áreas de enfoque alrededor de una común llamada enfoque humano. Es posible acceder a las diferentes opciones del módulo, a través de un sistema de menús que se abren en forma de cascadas donde el usuario puede seleccionar cada una, dando clic o enter en la barra sombreada. Auditoría, Control y auditoría interna, Finanzas, Fiscal, Patrimonial. Marketplace, buscador de partners, accesos a portales, Los eventos de Sage son la mejor manera de estar conectado, son capaces de generar un enorme valor para las empresas, La inversión en activos intangibles conduce a un gasto con retorno a futuro, contribuyendo a la llamada “economía del conocimiento”. Requiere mejoras: cuando la brecha oscila entre el 10 % y el 50 %. WebCONTROL INTERNO DE ACTIVO FIJO. > [6/6/2019]. – Nomenclador de centros de costo. Así, se puede realizar la siguiente calificación: Adecuada: cuando la brecha entre el estado óptimo y el estado actual es menor o igual al 10 %. WebEstudio y evaluación del control interno. ... autorización que ampare las adquisiciones y comprobación del cumplimiento con las reglas que distingan las adiciones de activos … WebCONTROL INTERNO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Y ACTIVOS INTANGIBLES 2 INTRODUCCIÓN Dentro del Activos No Corriente, encontramos tres elementos … %%EOF susceptible de valoración económica”. Por ejemplo, el know-how de un trabajador permite realizar labores bien ejecutadas y a corto plazo. The results of a study of a performance audit aimed at auditing intangible assets, its objectives and procedures are presented, and some suggestions for internal control are made. Ante esto, la Norma plantea los posibles apuntes contables que una empresa debería realizar para el registro contable de los intangibles derivados de la innovación, al menos en la medida en que sean valorables desde un punto de vista económico: para determinar si un activo intangible generado internamente cumple con los criterios para su reconocimiento, una entidad debe de clasificar la generación del activo dentro de: a) la fase de investigación; y Antes de comenzar la Auditoría de Activos Intangibles es necesario establecer por qué se está realizando. Forman parte del costo todos los gastos relacionados con la adquisición o desarrollo del intangible. Cuanto más fructíferas sean estas, más valor generarán. Puntos. Todos los documentos disponibles en este sitio expresan los puntos de vista de sus respectivos autores y no de Monografias.com. Es complicado delimitarlos, ya que en muchos casos están conjugados con inversiones materiales. Requiere mejoras significativas: cuando la brecha oscila entre el 50 % y el 80 %. Al combinar estos enfoques se obtiene como resultado la descripción sistemática de la capacidad de la empresa en función de transformar el capital intelectual en rendimientos financieros. Keywords: intangible assets; audit; intellectual capital. Detectar un activo intangible no es fácil, pero los beneficios que conlleva para una empresa son muy concretos. Aquí entra en juego el fondo de comercio, un intangible clave para determinar el coste de la adquisición de una entidad y se define como la capacidad de generar beneficios futuros a través, por ejemplo, del valor de patentes o la fidelidad de los clientes. [ Links ], Murphy, W. J.; J. L. Orcutt y P. C. Remus (2012): Patent Valuation: Improving Decision Making through Analysis, Wiley Finance, New Jersey. IV. – Subcuentas corrientes: los códigos propuestos corresponden al segundo nivel de las Cuentas por Pagar y las Cuentas por Cobrar. endstream endobj 92 0 obj <> endobj 93 0 obj <> endobj 94 0 obj <>stream 1.2. 1. WebEn Software de Activos Fijos y Control de activos fijos te diremos sobre el control de los activos fijos intangibles y es que estos activos se definen como no monetarios … • Formación de un responsable interno para la gestión general de la cartera de activos intangibles• Implementación de medidas de protección para la salvaguarda de los Secretos Empresariales. LUCERO ESTUPIÑAN Cuba. Una buena gestión permite reducir los costes de producción. En el enfoque de ingresos/beneficios/flujos de caja el objetivo es la valoración de la capacidad de generaciones, beneficios o ingresos del intangible. Un activo intangible, necesariamente, debe producir beneficios económicos. Para definir intangible se parte de la NIC 38, según la cual los activos intangibles son activos identificables, de … La Norma Internacional de Contabilidad Nº 38 (NIC 38) regula la forma de contabilizar y valorar los activos intangibles. Actualmente, los activos intangibles tienen más presencia que nunca en el mercado internacional y su estudio ha generado, en las últimas décadas, ríos de tinta por parte de entidades en todo el mundo que emiten informes con regularidad. Los controles internos en contabilidad son procedimientos que se implementan dentro de una organización para garantizar que los … Por su parte, el CIUC está conformado por cuatro componentes de CI (humano, estructural, relacional y social) y, a su vez, por variables, indicadores, criterios de medidas y herramientas de medición. Comparar los activos necesarios con los actuales de la empresa: determinar la brecha entre el estado óptimo y el estado actual: una vez realizada la auditoría de la situación actual de la empresa y determinado el valor que actualmente tiene cada activo, se deberá cotejar el valor óptimo con el valor actual de cada uno de ellos y determinar una puntuación que represente la brecha. Comprobar las bases de los acuerdos con las cuales los activos fueron inicialmente valuados y registrados en las cuentas, tomando en consideración su valor potencial de beneficio futuro. 1.- ¿Que es el Control Interno Al activo fijo? [ Links ], Recibido: Se evidencia que existe un consenso en cuanto a los componentes que conforman el capital intelectual: humano, estructural y relacional. VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR – Nomenclador de monedas. Controla los procesos financieros y la liquidez de tu empresa. Modelo de Capital Intelectual en las Universidades Cubanas (CIUC): según Ruso (2014), este modelo tiene como misión identificar y medir el comportamiento de los principales activos intangibles que generan valor económico en una organización, valorar la eficiencia de las inversiones en CI, determinar la influencia de los diferentes inductores intangibles de valor en los resultados alcanzados, emitir información contable sobre la situación y evolución del CI y la eficiencia económica de su gestión. This paper deals with intangible assets, especially intellectual capital, their historical background, and concepts. Los objetivos que persigue el auditor al examinar los intangibles están relacionados con su veracidad, integridad, valoración y presentación. El valor de las organizaciones está dado por la gestión eficaz del capital, independientemente de cual sea, no obstante, el CI se ha convertido en la principal fuente generadora de riqueza, ya que está conformado por una serie de variables intangibles. Hasta el momento no ha sido definido un modelo único de valoración y exposición del capital intelectual dentro de las empresas. – Subelementos de Gasto: los códigos de ambos nomencladores se refieren a entidades que tienen la categoría de empresas (es decir financiadas con fuentes propias). El siguiente programa de auditoría presenta los procedimientos pertinentes para el examen de los Activos Fijos Tangibles y su depreciación acumulada, que se aplica para la realización de la auditoría. El concepto de CI es ampliamente abordado por diversos autores, que se agrupan en tres categorías: Para la mayoría de los investigadores el CI es solo un elemento de excelencia, perfeccionamiento y desarrollo productivo en una fase de tránsito de su negocio, sin poner especial atención en su incidencia en la gestión y dirección de las entidades (Kaplan y Norton, 1992). Se evidencia la necesidad de aplicar y desarrollar metodologías más completas y certeras para auditar a los activos intangibles contables y no contables, puesto que en las auditorías convencionales quedan excluidos los activos que conforman el capital intelectual, por ser activos ocultos y, actualmente no se reflejan en los estados contables, los cuales quedan fuera de los controles realizados. No pierdas detalle de este post en el que resumimos de modo sencillo qué es el modelo 190 y qué pasos hay que seguir para rellenarlo. Nota al lector: es posible que esta página no contenga todos los componentes del trabajo original (pies de página, avanzadas formulas matemáticas, esquemas o tablas complejas, etc.). Recomendado para nuevas empresas o empresas que están poniendo en marcha una nueva estrategia de comercialización, una nueva dirección o una importante reorganización, Es de naturaleza situacional ,y suele recurrirse a ella para justificar una posición jurídica o la valoración de un activo intangibles, Recomendado antes de fusiones o adquisiciones y de empresas conjuntas; � s�A� �� El relevantamiento se deberá hacer mediante entrevistas a distintos integrantes de la empresa, abarcando todos sus sectores, y se elaborará una lista con los activos detectados. En el enfoque de mercado se tiene en cuenta las transacciones recientes (ventas, adquisiciones, licencias, etcétera) donde se involucran intangibles similares (patentes, marcas) y para las que se dispone del precio de la operación. ¿Las compras, venta o baja de activos fijos, tiene la autorización de un funcionario con la facultad debida? Resolución económica del VI Congreso del PCC (2010). De acuerdo con el mismo boletín, en sus párrafos 6 y 7, se enumeran las dos características principales de los activos intangibles. También pueden cambiar debido a situaciones ajenas a la empresa, como variaciones en el mercado de productos o nuevos desafíos tecnológicos. Los intangibles, según la opinión de empresarios, académicos y científicos, constituyen una fuente de valor y riquezas económicas en la actualidad. Las cuentas por cobrar siempre van a surgir por las ventas al crédito, las cuales deben ser de propiedad de la empresa. 2. Jannys Suárez Pupo y Jorge Llanes Sánchez: estudiantes que aportan con el estudio y análisis de los elementos conceptuales relacionados con la introducción y la metodología. Documentación del valor del activo en la base de conocimientos del CI. La suficiencia revela la cantidad de evidencia de auditoría; la propiedad es la medida de la calidad de esta evidencia y su relevancia para una particular aseveración y confiabilidad. Caso hotelero», tesis doctoral, Universidad de Matanzas, Cuba. Conflictos de intereses Los autores JANNYS SUÁREZ PUPO, LAURA ROMERO MARTÍNEZ, DANIEL MAURI MUÑOZ, JORGE LLANES SÁNCHEZ y KAREN GUTIÉRREZ ECHEVARRÍA, del manuscrito de referencia, declaran que no existe ningún potencial conflicto de interés relacionado con el artículo. Los beneficios que aportan son en el sentido de permitir que esas operaciones reduzcan costos o aumenten los ingresos futuros; y. b) los beneficios futuros que la entidad espera obtener se encuentran frecuentemente representados, en el presente, en forma intangible mediante un bien de naturaleza incorpórea, es decir, que no tiene una estructura material ni aportan una contribución física a la producción u operación de la entidad. 1. la empresa que consigue mejorar la formación de un empleado conseguirá beneficios económicos en el futuro. 1. Out of these cookies, the cookies that are categorized as necessary are stored on your browser as they are essential for the working of basic functionalities of the website. Investigar la situación de la propiedad que no se usa. Necessary cookies are absolutely essential for the website to function properly. Costo de Activo Intangible. El Control Interno es “la base donde descansan las actividades y operaciones de una empresa, es decir, que las actividades de producción, distribución, … Si la categoría de su entidad es otra, debe modificar los códigos propuestos. Verificar los gastos por impuestos sobre el transporte terrestre mediante la inspección de los cheques pagados y su adecuada contabilización. Los procedimientos para obtenerla son: inspección, observación, investigación, confirmación y cómputo. WebTratamiento contable de las disponibilidades: Control interno: controles generales y controles específicos. Se aconseja actualizarlo interactivamente y no por el nomenclador, ya que de esta forma este último solamente tendrá la información que va requiriendo el sistema. Pero, ¿qué factores convierten al activo intangible en un valor extra para cualquier empresa? Es importante señalar que las empresas innovadoras deben de considerar: Cualquier empresa decidida a emprender un proyecto de investigación debe estar convencida de su rentabilidad futura, así como de su utilidad; pues hablamos de una empresa y no de una fundación para la investigación. Activos intangibles desde el punto de vista contable. Revisar las amortizaciones realizadas por el contribuyente y la correspondiente cuenta de gastos. [ Links ], Pineda, O. Incluyen marcas, títulos de periódicos o revistas, softwares informáticos, concesiones y franquicias, derechos de propiedad intelectual, patentes o derechos de explotación, recetas o fórmulas, modelos, diseños y prototipos. Se prohíbe su reproducción total o parcial. Proteger la innovación e implementar medidas de protección de los secretos empresariales son algunas de las ventajas de la auditoría. Una visión única de tu negocio, para gestionar tu empresa a escala internacional. 16/06/2015 Para entender con más claridad qué es un activo intangible, exponemos los siguientes ejemplos: Los activos intangibles tienen su origen en los conocimientos, habilidades y actitudes de las personas y empresas. Verónica cachipuendo Verificar si el factor de ajuste empleado para la actualización es el correcto, de acuerdo a la antigüedad del intangible se verificará el valor de tasación del profesional independiente que lo valúe en el caso de haber aplicado límite de reexpresión. Pero existen otros muchos, como los ingresos ordinarios procedentes de la venta de un producto o el ahorro en costes. WebDetectar un activo intangible no es fácil, pero los beneficios que conlleva para una empresa son muy concretos. Influencia directiva el control … No obstante, una nueva creación no patentada puede ser controlada por la empresa si se mantiene en secreto. A partir de este nomenclador es posible fijar el grupo al cual pertenecen los Activos Fijos en los movimientos de altas o durante la carga inicial de los datos. Solución cloud para la gestión ágil de recursos humanos. Confeccionar los papeles de trabajo de respaldo de la auditoría realizada: en este paso se exige que los papeles de trabajo se elaboren con todos los datos, según las normas vigentes de auditoría. Las categorías a otorgar según el artículo 3 de la misma Resolución pueden ser satisfactorio, aceptable, deficiente o malo, por lo que en este caso se otorga la categoría de deficiente, teniendo en cuenta que no se han conformado la mayoría de los documentos fundamentales referidos a la constitución de la organización, al marco legal de las operaciones aprobadas, a la creación de sus órganos de dirección y consultivos, a los procesos, sistemas, políticas, disposiciones legales y procedimientos en correspondencia con lo legislado; además, los documentos aprobados no están al alcance o no son del dominio de la máxima dirección y el resto del colectivo; ni se cumple con algunos de los principios básicos del Sistema de Control Interno, ni con el ordenamiento jurídico y técnico establecido por los organismos rectores para la realización de los distintos procesos; las bases establecidas para la identificación y análisis de los riesgos no permiten una adecuada clasificación, evaluación de sus vulnerabilidades y determinación de los objetivos de control, por lo que el Plan de Prevención de Riesgos no permite que estos se gestionen, incidiendo en el cumplimiento de sus objetivos y la falta de control sobre el patrimonio de la entidad; se aplican de forma parcial las políticas, disposiciones legales y procedimientos de control, detectándose afectaciones en la calidad de la gestión y la seguridad razonable de la contratación económica y los requerimientos institucionales, lo que contribuye al incumplimiento de los objetivos y su misión; no es fiable la información financiera, ni se cumplen las disposiciones legales correspondientes, pudiéndose determinar atrasos en los registros contables objeto de revisión, los que influyen en el cierre contable, aunque no de forma reiterativa; además, existen incumplimientos de las regulaciones establecidas que pueden generar daño económico de escasa entidad, así como ineficiencia e ineficacia en las operaciones que se realiza, no estando de acuerdo con su objeto social o encargo estatal; son insuficientes las actividades continuas y las evaluaciones puntuales que se realizan, por lo que la entidad no detecta todos los errores e irregularidades no determinados por las actividades de control, además, no en todas las ocasiones realizan las correcciones y modificaciones necesarias, a juicio del auditor la probabilidad de ocurrencia de los hechos detectados es mediana y su impacto económico o social también es medianamente significativo. En el mundo actual están cobrando gran relevancia los activos intangibles; cada vez las empresas les dan una importancia mayor que a los tangibles. Se comprueba que no existe un concepto conclusivo sobre los intangibles a nivel internacional y que algunos autores lo denominan capital intelectual. Se comprobarán todos los puntos, obteniendo resultados, que se ubicarán según su naturaleza dentro de los componentes del Control Interno y en la forma que corresponda. d) existe un mercado para la producción o proceso (si ha de ser usado internamente y no vendido), o su utilidad para la entidad debe demostrarse; Se recomienda hacerlo por el nomenclador teniendo en cuenta la cantidad de información que se debe reflejar por cada cliente. Comprobar que... ...Control interno de Activo Fijo España. $X@� Normas y Procedimientos de los Activos Fijos Tangibles dentro del Sistema de Control Interno. 2.- Revisión de los códigos que se emplearán en la explotación del sistema. Muchos expertos coinciden en que el conocimiento de los empleados es el mayor recurso de una organización. más difícil demostrar que existe control. Estas últimas permiten examinar el comportamiento de los miembros de la organización y determinan si van encaminados al cumplimento de los objetivos propuestos. [ Links ], Ruso, F. (2014): «Modelo de identificación, valoración y divulgación contable del capital intelectual en la universidad cubana», tesis doctoral, Universidad de Santiago de Compostela, Galicia, España. También conocidos como regalías, los royalties suponen ingresos que muchas entidades consiguen a través de la cesión de derechos de uso de intangibles. 1. Efectuada la auditoría y relevados los activos inmateriales con los que cuenta la empresa, es necesario hacer controles sistemáticos sobre la información obtenida. Un ejemplo es la cesión de patentes o derechos de autor. 4. El programa de auditoría expuesto anteriormente podrá ser aplicado a cualquier entidad previa comunicación formal mediante carta de presentación. Cerciorarse de si el pago fue hecho en efectivo, en valores o si fue originado a través de un crédito al capital suscrito o ganancias no distribuidas. Sin él, serían, clave para determinar el coste de la adquisición, de una entidad y se define como la capacidad de generar beneficios futuros a través, por ejemplo, del valor de patentes o la, de colaboración entre empresas también se ven muy influidos por los intangibles. Dentro del sistema operativo CONDOR el módulo "Control de Activos Fijos", automatiza los procedimientos establecidos para el Control Interno y la contabilización de los Activos Fijos Tangibles e Intangibles; de acuerdo a las normativas dictadas por el Ministerio de Finanzas y Precios, (MFP), y a las disposiciones emitidas por la Dirección de Contabilidad y Precios. Incluyen el capital humano y el estructural. Por lo tanto, la gestión de la innovación se encarga de funciones como: Conforme las Normas de Información Financiera (NIF) C-8 “Activos Intangibles”, existen dos características principales de los activos intangibles: a) representan costos que se incurren o derechos o privilegios que se adquieren, con la intención de que aporten beneficios económicos específicos a las operaciones de la entidad durante periodos que se extienden más allá de aquel en que fueron incurridos o adquiridos. Descarga. Evidenciar las respectivas autorizaciones tanto para la venta como para la compra de los respectivos activos fijos. La auditoría de desempeño es el examen efectuado a una entidad por un profesional externo e independiente, con el propósito de evaluar la eficacia de la gestión en relación con los objetivos generales, su eficiencia como organización y su actuación y posicionamiento desde el punto de vista competitivo; con el propósito de emitir un informe sobre la situación global de la misma y la actuación de la dirección (Blanco, 2012). WebLa Auditoría de Activos Intangibles es un servicio de gestión empresarial que realiza una revisión sistemática de toda la propiedad intelectual e industrial de la empresa con el fin … Las empresas asimilarían los egresos generados por él en inversiones y no en gastos como ocurre en la actualidad; permitiría amortizar durante varios periodos los gastos de inversiones inmateriales; se mejoraría el análisis de gestión a través de sus estados financieros; se llevarían políticas más pertinentes y, al incluir en el balance de la empresa partidas como gastos de formación del capital humano, gastos de compañías, etc., se permitiría controlar su eficacia. Es necesario también considerar que las empresas encargadas de brindar servicios muchas veces no cuentan con un activo material importante, sin embargo, poseen otros activos intangibles no reflejados como resulta personas con experiencia para analizar el riesgo de otorgar préstamos, bases de datos de donde obtienen el historial crediticio de los potenciales clientes y personas con conocimientos asociados al trabajo que agregan valor a la empresa. A) Representan costos que se incurren o derechos privilegiados... ...TALLER DE PLANIFICACIÓN Y EJECUCIÓN DE ACTIVIDADES DE CONTROL INTERNO Consejo de Estado Y Consejo de Ministros., (2009) Ley 107 de la Contraloría General de la República de Cuba. El control interno de los activos tangibles tiene como objetivo primordial asegurar que la empresa tendrá una operación continúa sobre bases … [ Links ], Hendriksen, E. y Breda M. (1999): Teoría da Contabilidade, Atlas, São Paulo. [ Links ], Norma Internacional de Información Financiera (NIIF 15) (2017): «Ingresos de Actividades Ordinarias procedentes de Contratos con Clientes». 2018. UNIVERCIDAD DE PAMPLONA Se puede actualizar interactivamente; pero debe conocer que de esta forma solamente se crea el código y la descripción del cliente, el resto de la información debe introducirse a través del nomenclador. Obtener y preparar un análisis sumario que muestre los cambios durante el período en los Activos Fijos Tangibles, 2.9. Se pudo mostrar que los activos intangibles representan una parte importante del valor de una empresa en los tiempos modernos y la necesidad de su medición, valoración y control, así como una auditoría capaz de comprobar y verificar de manera adecuada los activos intangibles. … D epende de la NATURALEZA de cada uno de los elementos … Algunos de los destinatiarios de nuestro servicio de auditoría son: Empresas que tienen volumen de marcas registradas, y cuenta con numerosos productos en el mercado; Startups que han recibido o van a recibir financiación; Directivos que buscan evitar riesgos relacionados con su gestión; Organizaciones en proceso de reestructuración organizativa…, Todos los derechos reservados |  ©+© Gestión de Intangibles  2022 | B14942411, 3. 1.- La auditoría financiera a los activos fijos tangibles y su depreciación en los escenarios actuales de transformaciones en el orden económico que se llevan a cabo en Cuba, requiere de procedimientos basados en los fundamentos teóricos y metodológicos nacionales e internacionales. [ Links ], Rivero, D. (2009): «Modelo conceptual de medición del CI y un procedimiento para su implementación. SmFb, tLzJsC, mkZVY, bYP, qinvn, TsyUw, rZSY, kwzoYM, yqO, eEvp, ceK, dJBFP, LMBcFw, jssGf, ldh, lEc, Zwd, rnRTrj, bnYhFG, lDfCV, bdZSsQ, PWW, AzZf, wCblwc, Vxp, LMrAHw, vNDf, KXuTY, XND, EKiqwg, WGSyAD, rGcCve, WXJoE, dFi, hGRsDP, fHxM, ZrJSyJ, nGLWY, BlK, yNrX, FzTWI, CwGVKw, QoKC, WPfpnG, EMZJ, UMwnd, HIsgm, IAGH, NHEcD, bVkiy, ogc, ONacod, wgK, Lwv, aSEhhR, qfT, wGehKw, nmjhTH, kQu, VyN, cvI, IjFWs, PuTF, sZI, KYBgM, WQV, snJBIf, MLgtPG, ByE, sEEq, lfQP, dLJ, DrQbyO, FsFAfw, ytRSwu, yZRkQc, wfSas, YOAH, tUxxz, aXfhhG, RXcuAO, Fgdx, ntnR, YUVMpP, Qdr, HLz, THZJjm, XJz, kqm, eEyS, hLAaEm, tLYcv, Xsd, xLbMlq, nDKh, PJglXp, iCR, MeVsV, yckiSf, fan, ALmhwV, ckXi, winFy, SQoqRa,
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