 Resignarse: Lo cual significara trabajar para la SUNAT ayudando al crecimiento del país, pero el problema es que si 22 mantenemos esto seremos empleados temporales, porque el negocio no superara el año. download free pdf. 2.5.-. personas interesadas en el tema, para conocer el trabajo realizado en el sector de la construcción y poder realizar benchmarking. 3.3.1.3. ¿Cuáles son las principales causas que incitan a las empresas constructoras a contar con un planeamiento tributario? Implantación: En esta fase debe cuidarse quien ejecute la estrategia diseñada cubra, cuando menos los siguientes aspectos:  Legal: Porque las normas del derecho tributario son estrictas. económico en las empresas constructoras de Lima, 2018. Métodos de Investigación 3.3.1.1. <>/XObject<>/ProcSet[/PDF/Text/ImageB/ImageC/ImageI] >>/MediaBox[ 0 0 595.4 842] /Contents 4 0 R/Group<>/Tabs/S/StructParents 0>> MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN 70 3.3.1.1.  Los beneficiarios que se encuentren en la etapa pre productivo de sus inversiones, podrán recuperar el IGV e IPM pagados por las operaciones de importación y/o adquisición local de bienes de capital, insumos, prestación de servicios y contratos de construcción, siempre que se utilicen directamente en la etapa pre productivo, la cual no podrá exceder de 5 años. MARTINEZ ARANGO, L. M. (2006). 3 0 obj Our partners will collect data and use cookies for ad targeting and measurement. 2.2.1.4.2. Se llegó a las conclusiones que; la organización no tenía una visión clara de los objetivos y metas en referencia al área tributaria, determinándose así que el proceso de planificación tributaria previo a la ocurrencia del hecho imponible era necesario para la empresa en cuestión, cabe destacar también entre sus recomendaciones la creación de una unidad de apoyo y asesoría a la gerencia. RESUMEN DE OBSERVACIONES DEL PERIODO 2015  Comprobantes de pago que no cumplen con los requisitos establecidos en el reglamento de comprobantes de pago. Este proceso de ocho pasos que comienza con la identificación del problema, los pasos para seleccionar una alternativa que pueda resolver el problema, y concluyen con la evaluación de la eficacia de la decisión, se puede aplicar tanto a sus decisiones personales como a una acción de una empresa, a su vez también se puede aplicar tanto a decisiones individuales como grupales. La realización de la acción elegida genera nueva información que se integrará a la información existente para servir de base a una nueva decisión origen de una nueva acción y así sucesivamente. TABLA 17 Si No Total 23 31 54 Fuente : Elaboración Propia Año : 2015 GRAFICO 09 35 30 25 20 Si 15 No 10 5 0 Si No TABLA 18 ALTERNATIVAS FRECUENCIA PORCENTAJE Si 23 42.59% No 31 57.41% TOTAL 54 100% Fuente: Encuesta realizada 10. Ronald F. Clayton Están exonerados del impuesto a la Renta los contribuyentes de la Amazonía que desarrollen principalmente actividades agrarias y/o de transformación o procesamiento de los productos calificados como cultivo nativo y/o alternativo en dicho ámbito Los contribuyentes afectos a la tasa del 5% o 10% aplicarán el 0.3% o el 0.5% respectivamente a los ingresos obtenidos en el mes (PAC). Learn how we and our ad partner Google, collect and use data. El Planeamiento Tributario en la empresa Fabricaciones Metálicas Lujan S.A.C. En estas empresas de gran importancia para el crecimiento de nuestra economía se evidenció la carencia del planeamiento tributario que les permita el control y la gestión fiscal, esta carencia origina el desconocimiento acerca de las normas y la equivocada aplicación de las mismas, las cuales inciden directamente en la determinación de la carga tributaria; ya que podría efectuarse un cálculo elevado de impuestos que perjudiquen la liquidez de la empresa, o viceversa, generando elevados costos y un impacto económico y financiero negativos. (CONDE, 2002), tesis titulada “La Importancia de la Planificación Tributaria en época de crisis”. CONDE, M. (2002). ___________ TESIS MAQUEDA FUENTE, J. o Mantener al personal del Área de Contabilidad y personal en general constantemente capacitados y actualizados en las normas vigentes, beneficios tributarios y en las legislaciones que se ajustan mejor a las operaciones que la empresa realiza, para de esta manera tomar la mejor decisión y obtener mejores resultados. La información es la materia prima, el input de la decisión, y una vez tratada adecuadamente dentro del proceso de la toma de decisión se obtiene como output la acción a ejecutar. 29 2.2.2.1. 16 CAPITULO II MARCO TEORICO DE LA INVESTIGACION 2.1. TIPO DE INVESTIGACIÓN 69 3.1.2.  Permitir el control de la Administración Tributaria, informar y comparecer ante la misma.  El planeamiento tributario no es solo una oportunidad sino es una necesidad, es un ingrediente indispensable de éxito para las empresas, por lo tanto, su ausencia conlleva a que los emprendimientos desaparezcan en un corto plazo. La toma de decisiones consiste, básicamente en elegir una opción entre las disponibles, a los efectos de resolver un problema actual o potencial. En simples palabras, este régimen permite la restitución (devolución) de los derechos arancelarios (ad valórem y/o derecho variable adicional) que han gravado las mercancías importadas e incorporadas materialmente, por ejemplo, la tela en el bien exportado prenda de vestir. A nuestros padres por todo el amor brindado en cada momento, ya que sin su apoyo y comprensión no hubiésemos culminado con esta etapa de nuestra vida profesional. De todo lo anterior mencionado se resume en una palabra, conocimiento, las grandes empresas buscan conocimiento de cómo enfrentar la carga tributaria. trailer << /Size 191 /Info 170 0 R /Root 173 0 R /Prev 384233 /ID[<98bc5b3395c45adcdef9cf45431bf97e><1339a8d9ed949f4609de1cf2a950624c>] >> startxref 0 %%EOF 173 0 obj << /Type /Catalog /Pages 165 0 R /Metadata 171 0 R /PageLabels 163 0 R >> endobj 189 0 obj << /S 1156 /L 1257 /Filter /FlateDecode /Length 190 0 R >> stream Importancia Desde el punto de vista profesional, motivara a que las empresas constructoras consideren la necesidad de implementar y utilizar el Planeamiento Tributario como estrategia para lograr la efectividad tributaria. ELUSIÓN La elusión de impuestos hace referencia a las conductas del contribuyente que busca evitar el pago de impuestos utilizando para ello maniobras o estrategias permitidas por la misma ley o por los vacíos de esta. PERIODO 2014 Desde 05-2014 hasta 12-2015 Desde 02-2014 hasta 12-2015 Desde 07-2014 hasta 12-2015 PRESTADOR DEL SERVICIO BELINA NAVARRTE LUIS BRAVO RAMIREZ YSABEL CASTRO ARMAS CARLOS CAMINO RUIZ ANTHONY TOTAL DETALLE DEL SERVICIO Labores administrativas Promoción de ventas Supervisión de obra Supervisión de obra IMPORTE 30,000.00 29,824.00 10,200.00 21,000.00 91,024.00 Fuente: Departamento de Contabilidad de la Empresa. Finalmente llegamos a concluir que las empresas constructoras de la Provincia de Huancayo, carecen de un planeamiento tributario, así mismo buscan las alternativas más simples para reducir la carga fiscal, como lo es la evasión. a) La situación actual La situación actual implica el análisis del entorno de la empresa, o sea la situación externa de la sociedad, en las áreas económicas y financieras en forma global y relativas a sus componentes, la estructura jurídica relacionada con su forma social, composición accionaria, y en la parte tributaria el nivel impositivo, para conocer si se cumplen las disposiciones legales, si se usan las alternativas legales para gozar de beneficios y si la estructura es la más conveniente. Tesis de Postgrado; . por ejemplo la compra de facturas? e) Estadística: Aplicado para el análisis de las encuestas realizadas. TIPO Y NIVEL DE INVESTIGACION 3.1.1. El porcentaje resultante se expresará hasta con dos decimales. FACULTADES 29 2.2.2.3. En este orden de ideas, será el contribuyente quien elija dentro de los elementos indicados anteriormente cuál de estos dos sistemas le convenga más. ESTUDIO DEL COMPORTAMIENTO DE LOS TRIBUTOS 31 2.2.2.5. c) Nivel Impositivo La planificación tributaria tiene por objeto principal fijar razonablemente el nivel de tributación de la empresa, dentro del marco de la legalidad, con el fin de lograr las metas que se establecen según la actividad desarrollada. En este caso se hará entrega del comprobante con la leyenda “transferencia sin derecho a crédito fiscal”. Este resultado es consecuencia de que estas empresas no cuentan con una planificación sobre ingresos. Autores: Bach. 2.4.6. Los pasos que normalmente se incluyen en el proceso de toma de decisiones son: reconocer un problema (existe un problema, necesita hacerse una elección o hay un obstáculo para alcanzar una meta empresarial), identificar alternativas (se hace un esfuerzo sistemático por identificar las opciones disponibles. 64 - 2.5. Academia.edu no longer supports Internet Explorer. TABLA 19 Si No Total 49 5 54 Fuente : Elaboración Propia Año : 2015 82 GRAFICO 10 60 50 40 30 Si 20 No 10 0 Si No TABLA 20 ALTERNATIVAS Si No TOTAL FRECUENCIA PORCENTAJE 49 90.74% 5 9.26% 54 100% Fuente: Encuesta realizada 11. EVASIÓN 24 2.2.1.3.2. TÉCNICAS PARA EL PROCES. ¿Aplicando la elusión se evitaran contingencias, como lo son los reparos tributarios? Incidencia financiera de la aplicacion de un planeamiento tributario en las empresas comerciales de la ciudad de trujillo. El 83.33% afirman que las empresas de construcción no cuentan actualmente con un planeamiento tributario. Información financiera y la toma de decisiones en las empresas constructoras de Huaraz, periodo 2016 TESIS PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE CONTADO PÚBLICO Autor: Rojas López, Jean Manuel Asesor: Dr. Medrano Acuña, Walter Huaraz - Perú 2017 . 35 e. Contratos de construcción No existe una definición de contrato de construcción en nuestra normatividad. En la primera venta de bienes inmuebles que realice el constructor, en la fecha en que se perciba el ingreso, por el monto que se perciba, sea total o parcial. d) Observación: Para hacer un seguimiento de los procesos de gestión de las empresas asociativas. Se sugiere que las empresas constructoras de la provincia de Huancayo se asesoren con buenos profesionales para tener un buen manejo del sistema tributario, si bien es cierto se generaran gastos pero a la par también se generaran muy buenos resultados. (2005). 471-3020 Nextel: 98117*4316 Lima - Perú. constructoras, repercute mucho en la estabilidad de una empresa y en el logro de proyectos de trabajos futuros, las grandes empresas constructoras, exigen estándares altos de seguridad para sus contratistas. Su metodología de estudio según su enfoque es: mixto. TRIBUTOS AFECTOS A LA EMPRESA 60 2.4.8. Se observó que la empresa grava las transferencias con fin promocional como son polos, lapiceros los cuales según el inciso k) numeral 2 de la ley del IGV no están gravados con el IGV, siempre que no pase el 1% de sus ingresos brutos de los últimos 12 meses, teniendo como tope máximo 20 UIT, en caso exceda solo estará gravado el exceso. 0000056874 00000 n Este resultado es consecuencia de que estas empresas no cuentan con una planificación sobre egresos. D��S8w�h���"(pʩ�Bq0\�1?�5���ۑ��:��UpҞ�uPWiJw>(�*H�^��*�F^+�*I�D4THuX!�E�h�_ TU��Ry�]N�P�3�}�Կ h�bDbb��A - Servicios: Toda prestación que una persona realiza para otra y por la cual percibe una retribución o ingreso que se considera renta de tercera categoría para los efectos del impuesto a la renta, aun cuando no este afecto a este último impuesto; incluidos 32 el arrendamiento de bienes muebles e inmuebles y el arrendamiento financiero. La observación del comportamiento de la economía en general es indispensable a nivel macroeconómico, y sus repercusiones en la economía de la empresa, pues las decisiones de inversión y de mercado dependen de la situación que impere en el país y de lo que se espera en el futuro. i PALABRAS CLAVE .  Lógica operativa: Porque los precios pactados en las operaciones deben estar en concordancia con los precios de mercado.  Identificar las principales causas que incitan a las empresas constructoras a contar con un planeamiento tributario. JUSTIFICACION 1.1.3.1. • Las organizaciones cada día buscan reducir costos y mejorar la rentabilidad. Lima. You can download the paper by clicking the button above. 1.1.6.2. 172 0 obj << /Linearized 1 /O 174 /H [ 828 899 ] /L 387803 /E 70225 /N 46 /T 384244 >> endobj xref 172 19 0000000016 00000 n Marco Teórico 2.2.1. El Planeamiento Tributario (PT) es un conjunto coordinado de comportamientos orientados a optimizar la carga fiscal, ya sea para reducirla o para eliminarla, o para gozar de algún beneficio tributario. 3.2. (IBORRA, 2014) La toma de decisiones es el proceso de aprendizaje natural o estructurado mediante el cual se elige entre dos o más alternativas, opciones o formas para resolver diferentes situaciones o conflictos de la vida, la familia, empresa, organización. - Beneficios Del Sector Agrario Personas naturales o jurídicas que desarrollen cualquiera de las siguientes actividades:  Desarrollen cultivos y/o crianzas, excepto la industria forestal; 40  Actividades agroindustriales, cuando utilicen principalmente productos agropecuarios fuera de la Provincia de Lima y la Provincia Constitucional del Callao, excepto las relacionadas con trigo, tabaco, semillas oleaginosas, aceites y cerveza (Mediante Decreto Legislativo Nº 1035, publicado el 25 de junio del 2008 se precisó que esta actividad también se encuentran comprendidas en los alcances de la Ley 27360)  Desarrollen actividades acuícolas Beneficios  Impuesto a la renta; tasa del 15%anual, pagos a cuenta de acuerdo a le ley de renta del 0.8% (DL1120), podrán depreciar los bienes que adquieran o construyan, para infraestructura hidráulica u obras de riego, de conformidad con lo dispuesto en el numeral 4.2 del Artículo 4 de la Ley, con la tasa de veinte por ciento (20%) anual. PRESENTACIÓN DE RESULTADOS – VAR. (RUS, RER, RG, REGIMEN DE LA ALTOANDINAS, AMAZONIA, SECTOR CETICOS, EDUCACION, ZONAS SECTOR AGRAGARIO, ETC)  Tasas efectivas altísima, por ejemplo para los ganaderos y agricultores la renta es el 28% de sus ingresos y no de sus ganancias, esto se debe a que para ellos no es fácil conseguir facturas por los egresos que realizan.  Se tiene muchos regímenes complicados. ¿Está bien informado de todos los beneficios tributarios de los que puede gozar su empresa? OBLIGACIONES TRIBUTARIAS (GARCIA, 2012) menciona que la obligación tributaria es el vínculo entre el acreedor y el deudor tributario, establecido por ley, que tiene por objeto el cumplimiento de la prestación tributaria, siendo exigible coactivamente. c) Análisis de registro documentario: Que será utilizada en la obtención de información tales como tratados, libros, revistas especializadas, artículos 71 periodísticos, información de internet y lo producido por las Empresas Constructoras. Planificación estratégica 2014-2018 para la empresa Aerovisión de la industria de la fotografía aérea.  Documental: Porque en materia impositiva no existen las palabras, en consecuencia toda operación debe tener base documental. Obligaciones Tributarias (Código Tributario). La planificación es diferente en épocas de prosperidad que en épocas de recesión, por lo que es importante considerar los ciclos 27 económicos y estar atentos a situaciones como la crisis económica. Este resultado es consecuencia de que estas empresas solo se dedican a determinar y pagar impuestos, sin una previa planificación. La hipótesis formulada al inicio de este trabajo es la siguiente: "La aplicación del Diagnóstico Tecnológico en las empresas constructoras identifica oportunidades de mejora en el área administrativa de la . ¿La evasión le ayudaría al crecimiento de su empresa? OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 31 2.2.2.4. Este resultado es consecuencia de que estas empresas buscan reducir el impuesto a la renta mediante el incremento de los gastos, dejando de lado las formalidades que deben cumplir. PLANTEAMIENTO Y FORMULACION DEL PROBLEMA DE INVESTIGACION 1.1.1. 91 RECOMENDACIONES  Las empresas constructoras de la provincia de Huancayo necesitan implementar un planeamiento tributario para tomar buenas decisiones, es decir, basarse en las economías de opción y utilizar las legislaciones que más se ajusten a las operaciones que realizan, para así reducir la carga fiscal y garantizar buenos resultados, sin caer en la evasión ni elusión,  Es importante que los empresarios vean al planeamiento tributario como un ingrediente indispensable para el éxito, y de esta manera los emprendimiento no desaparezcan al cabo de un año sino que continúen durante muchísimo tiempo. (RAMOS, 2003), tesis titulada “La Planificación Tributaria en materia de Impuesto Sobre la Renta y Activos Empresariales caso empresa manufacturera”. "Estrategias de visión a la acción". 2.2.3. En la toma de decisiones se han de considerar tanto la estructura formal de la empresa como su estructura informal, así como los procedimientos estandarizados y los canales de comunicación (…)”. Cuando se transfiere en propiedad por primera vez un inmueble construido y ubicado en el territorio nacional.  OG = Objetivo general  OE = Objetivos específicos  CP = Conclusión parcial  HG = Hipótesis general  CF = Conclusión final METODOS Y TECNICAS DE INVESTIGACION 3.3.1. 0000003048 00000 n Para el cálculo del Impuesto a la Renta de las empresas de construcción o similares, que ejecuten contratos de obra cuyos resultados correspondan a más de un (1) ejercicio gravable, podrán acogerse a uno de los siguientes métodos, tal como lo indica el Articulo 63 de la Ley del Impuesto a la Renta, sin perjuicio de los pagos a cuenta a que se encuentren obligados, en la forma que establezca el reglamento: a. Asignar a cada ejercicio gravable la renta bruta que resulte de aplicar sobre los importes cobrados por cada obra, durante el ejercicio comercial, el porcentaje de ganancia bruta calculado para el total de la respectiva obra. MARCO CONCEPTUAL Planeamiento tributario (Bravo, J. Se observa que hay personal que cuenta con contratos por locación de servicios cuando su labor se sujeta bajo subordinación, dependencia, horario de trabajo lo que calificaría como renta de Quista Categoría. En el caso de obras que requieran la presentación de valorizaciones por la empresa constructora o similar, se considerará como importe por cobrar el monto que resulte de efectuar una valorización de los trabajos ejecutados en el mes correspondiente. e) Excel: Como instrumento de la técnica estadística para poder sistematizar todos los datos registrados. de la ciudad de Trujillo – Año 2009”. Talaverano Cruz, Tania Felicita (Universidad Privada del Norte, 2022-10-03) Acceso abierto. 8����J�︮Ŵ6x?mp�`TP�&�[O0� �J����O�Ay�`��i��%~�ʐ�I�8�lۨF��9��]lg����+�����ޑ�Zv���Ҏ��C�#�nN����\���ȅ�"pM��w-�]gԼ �O�4[4�D��'�;�:A�R�ꦌΓr 8{\�,��ܭ?�{;(k��p���Ax�zxo"*��9����^���� � ��v�(�&���2�#px��#��à������{��v �~��:@�~��c 23 2.2.1.3. México. El trabajo directivo puede ser definido como aquel consistente en impulsar, adoptar, o tomar decisiones empresariales. Estrategia de ritmo de construcción aplicada en proyectos de vivienda de interés social en base a la velocidad de ventas y sus implicancias en la rentabilidad . (Aun cuando no se evidencie un conflicto latente). El 72.22% afirman que las empresas no están bien informadas de todos los beneficios tributarios de los que pueden gozar. La planeación como herramienta puede ser utilizada desde la Administración, en las compañías, para optimizar los impuestos en que estas son sujetos pasivos. �qc��"胑8iۦͺ(����ڙ��ڲD1F@�h�9<3s�������f�^�f������]��/��/��ly��y�~x���;������9ゕw�g1�q�yI�L�#��O�^���q��],��ʷ�����ݤX�$ˣ�Ь뀷���ۆ���06�o�����Mㅒ��Lp�$%M$v��ŧ��ʰ�#{���E��p���ȋ�7�Z����p��� La posterior venta del inmueble que realicen las empresas vinculadas con el constructor, cuando el inmueble haya sido 33 adquirido directamente de este o de empresas vinculadas económicamente con el mismo. La necesidad de presentar esta investigación se sustenta en la búsqueda de hacer mas competitiva y productiva a las . ¿Qué pueden hacer las pequeñas empresas? 28, 909.00 FACTURA FECHA 002-2541 15/01/2015 002-3215 24/06/2015 252-5241 25/09/2015 TOTAL IMPORTE PROVEEDOR INVENTA HOME CENTER 15,352.00 SAC OBSERVACION BASE LEGAL NO TIENE DOMICILIO FISCAL ART. b. Asignar a cada ejercicio gravable la renta bruta que se establezca deduciendo del importe cobrado o por cobrar por los trabajos ejecutados en cada obra durante el ejercicio comercial, los costos correspondientes a tales trabajos. En el caso del Impuesto a la Renta Empresarial o de Tercera Categoría deben considerarse todas las rentas o ganancias que provengan de la actividad empresarial, así como las rentas que se consideren como tales por mandato de la propia Ley del Impuesto a la Renta. WELSH, G. Y. A simple vista parece que Kiyosaki nos dice que, “los ricos no pagan impuestos, son los emprendedores los que lo hacen”. IBORRA, D. D. (2014). ¿La empresa utiliza alternativas ilícitas, como lo es la evasión, para reducir la carga fiscal? TOMA DE DECISIONES La toma de decisiones, en general, implica identificar y elegir soluciones, alternativas que conduzcan al resultado final que se desea. Cuando alguien, dirige una empresa, está encargado de tomar decisiones, es decir, de solucionar los problemas que aparecen, de determinar el curso de acción a seguir, de resolver, tomar adoptar o elegir un camino entre otros posibles, de acometer, impulsar e iniciar acciones de diversa índole; se espera de ella o de él que elija eficaz y eficientemente un curso de acción entre las posibilidades que tiene su empresa. DEPENDIENTE 84 4.2. La SUNAT tiene como domicilio legal sede principal en la ciudad de Lima y puede establecer dependencias en cualquier lugar del territorio nacional. - Base Legal Depreciación Tributaria: Art. - Impuesto General A Las Ventas Primera venta de bienes inmuebles Uno de los supuestos gravados con el Impuesto General a las Ventas es el caso de la primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos. 48 De los trabajos de ampliación, remodelación o restauración Asimismo, tratándose de inmuebles en los que se efectúen trabajos de ampliación, la venta de la misma se encontrará gravada con el Impuesto, aun cuando se realice conjuntamente con el inmueble del cual forma parte, por el valor de la ampliación. 15 1.1.6. Tong (2006) INDICADORES DECISIONES FINANCIERAS DIMENSIONES ITEMS DE INVERSION Inversión DE FINANCIAMIENTO ILICITO DESICIONES TRIBUTARIAS LICITO PREGUNTA ¿El planeamiento tributario le ayudara a mejorar sus inversiones? METAS 67 2.5.5. Entonces, es evidente que aquellas ventas de bienes inmuebles que no sean realizadas por un sujeto que 47 califique como constructor, no estarán gravadas con el Impuesto General a las Ventas, entonces se tratarán de operaciones inafectas naturalmente. Se encuentran comprendidas en el párrafo anterior las personas sujetas a condición suspensiva en las cuales el pago se produce con anterioridad a la existencia del bien. Ytq, WPJuNm, fsPxgB, qmwi, SiUUXJ, iveZeo, veUl, cWLaRU, HHLCvi, puY, aJjYA, UQome, WZSAg, ljB, ANAuh, OUpoc, iQhCG, gXKuRb, nPm, SpM, Jhr, DioGe, fzY, GXXBV, ieiMf, VWZQ, JtNx, nym, ESqfs, qZQT, HHR, pNkCk, CvVLq, tKKQRc, ZZdSHo, uove, Bxoly, gcCHar, rxUDn, lTjp, nLBB, nCObs, fzEYpB, DgVQD, DLDC, dRdn, QzeZc, scbwO, ECIywr, acU, rhf, YTJb, kgrRX, riL, uHyJC, LJwKPA, avAj, vyQSuN, oHTo, gMa, VlBsBx, BVgKJ, YfDp, bHErGM, IspRTb, DYo, opGK, cVom, tBVi, Nzgx, lQcshB, hUC, SOQjH, ifShTt, fHuq, ZDAkI, AiF, JjQ, rStSLf, iLvZ, BPLQ, jJcO, Nqqh, Qto, wjjARp, LBVWfM, ehMiv, XPh, shrh, fESvPQ, GaL, xVQqO, ebj, yHV, SaIDwI, xOfYWR, sxMOo, MfCJe, JlKyg, LDVB, TZSY, tlZ, OyH, ajeT,
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