¿CUÁNDO SE CONFIGURAN LOS DELITOS DE CONTRABANDO Y LA DEFRAUDACIÓN DE RENTAS DE ADUANA? Es decir, la disyuntiva es determinar si la modificación del artículo 37 se aplica exclusivamente a los gastos que se incurren a partir del 1 de enero del 2019 o también es de aplicación para aquellos gastos que si bien fueron incurridos el año anterior, se cancelarán en el año en que está vigente la nueva norma. Como se observa, la norma permite la consignación de cualquiera de los tres supuestos antes indicados. Director de Peruweek.pe. Algunos de los territorios con el que Perú ha firmado convenios para evitar la doble tributación son: Chile, Canadá, Comunidad Andina, Brasil y México. Cuánto me corresponderá deducir en mis rentas. Página 242.4 BAHAMONDE QUINTEROS, Mery. El propio Tribunal Fiscal ha determinado que se puede consignar la frase “por consumo” en los comprobantes de pago que sustentan el servicio de alimentación ofrecido. b) Cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gasto o costo para efecto tributario. Como argumento se indica que “la boleta de venta otorgada al fedatario consigna los requisitos mínimos establecidos en la Resolución de Superintendencia Nº 067-93-EF/SUNAT para ser considerado comprobante de pago. Manuel Segura 253 Lince – Lima. b) Alquiler de naves:80% de los ingresos brutos que perciban por dicha actividad, por lo que aplicando la tasa del Impuesto a la Renta del 10%, se obtiene una tasa efectiva de retención del 8%. Existe una situación especial en cuanto al sustento de pago de los intereses cuando el pagador es una persona que genera renta empresariales y la persona que los percibe es una persona natural sin negocio, en cuyo caso siendo un mutuo de dinero en el que se ha pactado el pago de los intereses, el perceptor de los mismos deberá cumplir con el pago de los intereses y efectuar una retención del 5% sobre el monto total de los intereses que cumpla con abonarle. De conformidad con lo dispuesto en el numeral 1.10 del artículo 8º del Reglamento de Comprobantes de Pago, se exige que en las facturas se consigne de manera obligatoria los precios unitarios de los bienes vendidos o importe de la cesión en uso, o servicios prestados. ¿Cuál es el plazo en el cual sunat puede solicitar información y documentación durante una fiscalización tributaria? Otro pronunciamiento de la SUNAT sobre el tema es el Informe N° 036-2001-SUNAT/K00000, que menciona el hecho que “En un mismo establecimiento se puede tener más de un punto de emisión”. f) En las operaciones realizadas con las Unidades Ejecutoras y Entidades del Sector Público Nacional a las que se refiere el Decreto Supremo Nº 053-97-PCM y normas modificatorias, cuando dichas Unidades Ejecutoras y Entidades adquieran los bienes y/o servicios definidos como tales en el Artículo 1 del citado Decreto Supremo; salvo que las mencionadas adquisiciones se efectúen a sujetos del Régimen Único Simplificado o a las personas comprendidas en el numeral 3 del Artículo 6 del presente reglamento, o que se acrediten con los documentos autorizados a que se refiere el numeral 6 del presente artículo. j) Cesión de derechos de retransmisión televisiva:20% de los ingresos brutos que obtengan los contribuyentes no domiciliados por la cesión de derechos para la retransmisión por televisión en el país de eventos en vivo realizados en el extranjero, por lo que aplicando la tasa de retención del Impuesto a la Renta del 30%, sale una tasa efectiva del 6%. . El Instituto de Investigación y Desarrollo de Comercio Exterior de la Cámara de Comercio de Lima (Idexcam) informó que las exportaciones peruanas durante el mes de noviembre del 2022 habrían sumado US$ 4.839 millones, cifra que evidenciaría una caída de 18,91% en relación al mismo mes del 2021. La relación de supuestos brindados no incluye la totalidad de los establecidos por la Ley del Impuesto a la Renta, para más detalle de la misma, consulta los artículos 9 y 10 del Decreto Supremo N° 179-2004-EF- Ley del Impuesto a la Renta. En su lugar, se condiciona la deducción de estas operaciones, como gasto o costo, al ejercicio fiscal en el que se paguen. En el caso de los gastos observamos que no solo bastaría con tener el comprobante de pago, sino que además debe verificarse la fehaciencia de las operaciones. Se modifica el tratamiento tributario de operaciones internacionales que, por mucho tiempo, ha estado vigente en el Perú (segundo párrafo del artículo 76 de la Ley del Impuesto a la Renta). a) Este literal fue derogado por la Única Disposición Complementaria Derogatoria de la Resolución de Superintendencia N° 245-2013/SUNAT, la cual fue publicada en el Diario Oficial El Peruano el 15.08.2013 y se encuentra vigente a partir del 16.08.201314. 4.3 INDICACIÓN DEL BIEN VENDIDO O CEDIDO EN USO. Entonces los intereses que se paguen a los bonistas no domiciliados constituirán renta de fuente peruana. ¿Qué entiendo por Rentas de Primera Categoría? Miembro del Consejo Directivo del Servicio de Administración Tributaria - SAT de la Municipalidad Metropolitana de Lima. ¿Cómo presentar la Declaración Renta Anual 2020, cuál de los formularios debemos utilizar? Para saber qué impuesto (o no) aplicar, debo tener en cuenta dos principales supuestos: 1-Operaciones con bienes o productos Si la transacción comporta introducir bienes o productos procedentes de las Islas Canarias, se considera una importación, por lo que la factura va exenta de IGIC. Esta es la gran duda a tener en cuenta cuando emitimos una factura a alguno de los países que se encuentran fuera de la Unión Europea, la inclusión o no del Impuesto de Valor Añadido (IVA) en las mismas. e) Servicios de Telecomunicaciones entre la República y el extranjero: 5% de los ingresos brutos, por lo que aplicando la tasa de retención del Impuesto a la Renta del 30%, sale una tasa efectiva del 1.5%. Además de entregar la factura original, para poder vender tu auto usado, necesitas generar un CFDI. BENJAMÍN URIARTE De manera que, incluso cuando se contabilice en el registro contable la operación por el servicio prestado por el sujeto no domiciliado como gasto o costo. Ese es el caso de los servicios de alimentación ofrecidos por los restaurantes, los cuales consignan en el comprobante respectivo la frase “por consumo”, lo cual no detalla el servicio de alimentación ofrecido. Tipo de Cambio: 3.30. Es obligatorio que presentes una factura electrónica o CFDI que avale la venta. WebPara más información visita: www.nubefact.com En este video aprenderás cómo emitir una factura electrónica de exportación no domiciliada de una manera fácil y sencilla. WebANEXO 1: REQUISITOS LEGALES DE LA ENTIDAD SOLICITANTE. Las series establecidas no podrán variarse ni intercambiarse entre establecimientos de un mismo sujeto obligado a emitir documentos. No sería correcto que una operación se registre en varias facturas que contengan una indicación de VAN y VIENEN, toda vez que esa continuidad estaría prohibida, conforme lo indicado en el párrafo anterior. Siguiendo lo que se había indicado en el comunicado del 4 de Agosto de 2013, la SUNAT busca flexibilizar el requisito de la consignación del domicilio en el comprobante de pago, teniendo en cuenta la problemática que se generó a raíz de la publicación del criterio contenido en la RTF Nº 09882-9-20139. Lo antes señalado se puede elaborar rápidamente en el caso de la venta de bienes, pero se complica en el caso de los servicios, toda vez que en este último supuesto pueden existir venta de bienes y a la vez servicios, como es el caso de la reparación del motor de un vehículo, donde es más compleja la consignación de los precios unitarios de los servicios, toda vez que puede involucrar un sinnúmero de servicios complejos que no pueden ser divisibles. Adicionalmente, utilizaremos la divisionaria: 1679 IGV POR APLICAR. ¿Se Debe Aplicar Detracciones en Operaciones de Servicios donde se hayan Entregado DOCUMENTOS AUTORIZADOS? 1,040, Valor de venta    S/. Los puntos de emisión pueden ser:  a) Fijos, cuando se trate de emisiones efectuadas dentro de establecimientos declarados ante la SUNAT, tales como Casa Matriz, Sucursal, Agencia, Local Comercial, Local de Servicios o Depósito. En caso de no cumplirse lo antes mencionado no se estaría presentando una exportación sino una venta interna de bienes y se encontraría afecta al pago del IGV. Necessary cookies are absolutely essential for the website to function properly. Cómo facturar suplidos. Según lo determina el numeral 2) del artículo 6° del Reglamento de Comprobantes de Pago, las personas naturales, sociedades conyugales y sucesiones indivisas que sin ser habituales requieran otorgar comprobantes de pago a sujetos que necesiten sustentar gasto o costo para efecto tributario, podrán solicitar el Formulario N° 820 – Comprobante por Operaciones No Habituales. Este pequeño expediente contiene la orden de compra o de servicios, la correspondencia comercial, el comprobante de pago emitido, la conformidad de la adquisición o del servicio prestado, copia del medio de pago utilizado, la guía de remisión en el caso del traslado de los bienes, entre otros detalles. Asimismo, estos comprobantes de pago no se admitirán para efecto de determinar el crédito fiscal del IGV ni como costo o gasto para efecto del Impuesto a la Renta por parte de los sujetos del Régimen General o del Régimen Especial que los obtuvieron”(…). h) Empresas que suministren contenedores para transporte en el país o desde el país al exterior y no presten el servicio de transporte:15% de los ingresos brutos que obtengan por dicho suministro, por lo que aplicando la tasa de retención del Impuesto a la Renta del 30%, sale una tasa efectiva del 4.5%. 1.-Vamos a vender 2 licencias a una empresa amiga aqui en Peru, la empresa extranjera a la cual se va adquirir las licencias para dárselas a un … Bajo dicha premisa, los pagos que se realicen a sujetos no domiciliados por concepto de reembolsos no se encuentran sujetos a retención del Impuesto a la Renta. El plazo para su emisión es, como máximo, el último día del mes natural en el que se hayan efectuado las operaciones. La RTF Nº 394-3-1995, de fecha 23.11.1995 precisa que la “falla tipográfica en el número de RUC de la imprenta no resta validez al comprobante de pago”. Para adquirir la condición de no domiciliado, debes tener en cuenta las siguientes situaciones: Siendo peruano adquiriste la residencia en otro país (lo cual lo acreditas con la visa o con contrato de trabajo por un plazo no menor a un año) y saliste del Perú. Su contadora indico que necesitan una factura o comprobante de mi parte..ellos deben tener su "SUNAT" tambien... Nuevamente pregunto si es que existe un link de la SUNAT que me puedas compartir sobre este caso...de emision de recibos de honorarios para empresas al extranjero Gracias margarita1234, 12 Jul 2013 #4 rsurveyor … 3.2 LA DENOMINACIÓN DEL COMPROBANTE: FACTURA. La retención es exigible cuando se tratan de rentas de fuente peruana acreditadas o pagadas por sujetos domiciliados. Hacienda establece tres requisitos para considerar un gasto como suplido: Que se trate de sumas pagadas en nombre y por cuenta del cliente. Almacenamiento de información (data warehousing): Aplicación de hospedaje (application hosting): Provisión de servicios de aplicación (application service provider-ASP): Almacenamiento de páginas de Internet (web site hosting): Acceso electrónico a servicios de consultoría: Acceso a una página de Internet interactiva: Servicios de ingeniería: La ejecución y supervisión del montaje, instalación y puesta en marcha de las máquinas, equipos y plantas productoras; la calibración, inspección, reparación y mantenimiento de las máquinas, equipos; y la realización de pruebas y ensayos, incluyendo control de calidad, estudios de factibilidad y proyectos definitivos de ingeniería y de arquitectura. La omisión de llevar libros de Contabilidad se configura con su detección, «(…) cabe indicar que en numerosas resoluciones del Tribunal Fiscal como las N° 2936-3-2003, 03313-1-2004 y 08975-3- 2009 se ha establecido que en casos como el de autos,que en el presente caso ha ocurrido marzo de 2006 con la notificación del resultado del Requerimiento N° 0522060000319, en los que la Administración señala que la recurrente omitió llevar el Registro de Control de Activos Fijos, por lo que la Administración deberá reliquidar el importe de la multa materia de análisis y considerar como fecha de infracción la fecha de detección y no el 1 de abril de 2004 como consignó la Administración en la referida resolución de multa.», siempre y cuando se efectúe el pago al no domiciliado, será deducible en el ejercicio en el cual se acredite el pago, Haz clic para compartir en Twitter (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en LinkedIn (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en Facebook (Se abre en una ventana nueva). La tasa de retención del Impuesto a la Renta será del 24%, conforme se desprende de los artículos 76 inciso e) y 54 inciso g) de la LIR. i) Sobreestadía de contenedores para transporte: 80% de los ingresos brutos que obtengan por el exceso de estadía de contenedores, por lo que aplicando la tasa de retención del Impuesto a la Renta del 30%, sale una tasa efectiva del 24%. Use tab to navigate through the menu items. Se cumple el Requisito de la Discriminación de la Provisión de Cobranza Dudosa, aún cuando las hojas del libro que las contiene hayan sido Legalizadas en Fecha posterior, incluso Ejercicio Distinto. Si se venden bienes por la cantidad de S/. 40.00Precio de venta    S/. ¿Qué entiendo por Rentas de Quinta Categoría? Su dirección de correo no se hará público. Finalmente, en el artículo 48 de la LIR se presume, sin admitir prueba en contrario, que los contribuyentes no domiciliados en el país obtienen las siguientes rentas de fuente peruana: a) Actividades de seguros: 7% sobre las primas, por lo que aplicando la tasa del Impuesto a la Renta del 30%, se obtiene una tasa efectiva del 2.10%. Su dirección de correo no se hará público. El sujeto domiciliado quien utiliza el servicio prestado por un no domiciliado tiene que determinar si el servicio prestado califica como renta de fuente … Podrás hacerlo a través de las casillas 582 y 584 del modelo 036 de alta en autónomos. Grabar mi nombre, correo y página web en este navegador para la próxima vez que comente. PAGO DE UTILIDADES….Conoces hasta cuando tienes plazo para hacer el pago y cobro de tus utilidades. En tal sentido, se incorporó el inciso a.4) al artículo 37 del Texto Único Ordenado (TUO) de la Ley del Impuesto a la Renta, que establece que las retribuciones por servicios a favor de beneficiarios no domiciliados podrán deducirse como costo o gasto en el ejercicio gravable a que correspondan (devenguen), cuando hayan sido pagadas o acreditadas dentro del plazo establecido por el reglamento, para la presentación de la declaración jurada del impuesto a la renta correspondiente a dicho ejercicio. Ahora bien, resulta posible que en un mismo establecimiento se cuente con más de un punto de emisión, es decir que se admite la posibilidad que en un establecimiento puedan llevarse diferentes series de comprobantes de pago. WebSi, haciendo uso del Servicio Cambio de Banco, trasladas tus adeudos gratuitamente a BBVA, podrás devolver cualquier recibo erróneamente domiciliado de forma rápida y 100% online a través de bbva.es y la ‘app’ de BBVA. 4. Mantente actualizado. Conozca las multas por no Presentar su Declaración de Renta Anual 2018, Multas por no declarar el pago de Dividendos, Consumo en bares y hoteles ya son deducibles del pago del Impuesto a la Renta, Aplicación de los Tipos de Cambio Para Efectos Contables y Tributarios, Documentos que identifican a los Extranjeros para realizar Trámites en el Registro Único de Contribuyentes, Excepción de la obligación de efectuar pagos a cuenta y suspensión de la obligación de efectuar retenciones y/o pagos a cuenta por Rentas de Cuarta Categoría correspondientes al Ejercicio Gravable 2019, La NIIF 16 – Modificaciones al tratamiento de Contratos de arrendamientos, Nuevos Requisitos para Imprimir Comprobantes de Pago Fisicos, Consulta laboral de suscriptor: jubilación en el SPP. 138-2015-SUNAT/5D0000, emitido el 25 de setiembre de 2015 por la Administración Tributaria, se señala que el sujeto domiciliado que realiza el reembolso de gastos a una empresa no domiciliada, no deberá realizar la retención del impuesto. Dentro de los documentos auxiliares estarían las fojas o fichas del Registro de Huéspedes, además de la copia del pasaporte que contengan la identificación del sujeto no domiciliado, además de la información relacionada con las fechas de entrada y salida del territorio nacional en el último año calendario. Las tasas impositivas mencionadas no son aplicables en los casos en que por reciprocidad con el tratamiento otorgado a líneas peruanas que operen en otros países, proceda la exoneración del Impuesto a la Renta a las líneas extranjeras con sede en tales países. Para comenzar a generar una factura electrónica entra en este enlace y digita el número de RUC, usuario y contraseña de tu cuenta. Personas naturales extranjeras que en el año anterior hayan permanecido en el Perú por menos de 183 días en un periodo de 12 meses. Respecto al primer aspecto regulado, las cuestiones están meridianamente aclaradas y no se suscita mayor cuestionamiento: se verificará la comisión de la infracción tipificada en el artículo 177°.13 si en el momento del pago o puesta a disposición del monto debido al beneficiario no domiciliado, el obligado a la retención … (Contacto: +51 980326610 | peruweek@peruweek.pe). Coautor de los siguientes Libros "Infracciones y Sanciones del Código Tributario. En esta oportunidad, se realizara un asientos contables de una operación por el cual se debe calcular y pagar el IGV por el servicio de un No Domiciliado. Abogado de la Pontificia Universidad Católica del Perú. Antes de esa fecha no resultaba exigible el comprobante de pago para el sustento respectivo5. Dicha regla de exigencia del comprobante de pago para el sustento fue incorporada por el artículo 2º del Decreto Legislativo Nº 1112, el cual está vigente desde el 01 de enero del 2013. El diferimiento de la deducción de gastos y/o costos al ejercicio fiscal en el que ocurra el pago ya es utilizado para otros conceptos, como remuneraciones, retribuciones, entre otros. 4.- Para la deducción como gasto o costo por los servicios prestados entre empresas vinculadas se deberá cumplir con el test del beneficio y contar con la documentación e información sustentatoria respectiva. De otro lado, el cambio en la imputación del gasto por servicios prestados por sujetos no domiciliados en favor de empresas domiciliadas en el Perú, va de la mano con la derogación del segundo párrafo del artículo 76° de la Ley del Impuesto a la Renta, el cual obligaba a las empresas a efectuar el pago del equivalente a la retención del no domiciliado,  en el mes en el que se produzca el registro contable como gasto o costo de las regalías, y retribuciones por servicios, asistencia técnica, cesión en uso u otro similar que se realice en favor del sujeto no domiciliado,  lo que originaba que se efectúe el pago al Fisco del importe equivalente a la retención a pesar que aún no se le había pagado la contraprestación al sujeto no domiciliado, lo cual originaba la notificación de multas por parte de SUNAT por no haber cumplido con efectuar la retención en el periodo que correspondía. No obstante, como el decreto 1625 de 2016 expresamente señala que quienes no estando obligados a facturar opten por hacerlo, «deberán cumplir con los … Los campos requeridos están marcados *. Con respecto a la mención del Decreto Legislativo Nº 919, debemos precisar que dicho dispositivo modificó el texto del artículo 33º numeral 4 de la Ley del IGV incorporando un supuesto de exportación de servicios. Las RTF son las siguientes: 144-4-1995, 091-4-1996, 503-1-1996. Una vez que se ha establecido que la renta que percibe el no domiciliado califica como renta de fuente peruana, se procederá a verificar la tasa de … La eliminación de dicho párrafo operó a partir del 01 de enero de 2009.19  El arroz pilado no se encuentra gravado con el IGV, solo con el IVAP. Al efectuar una revisión del texto del artículo 8º del Reglamento de Comprobantes de Pago, observamos que se indica para el caso de las facturas la siguiente información necesariamente impresa. de la misma, consulta los artículos 9 y 10 del Decreto Supremo N° 179-2004-EF- Ley del Impuesto a la Renta. ¿CUÁL ES LA IMPLICANCIA DE LA CANASTA DE NAVIDAD? Profesor del Programa en Gestión Tributaria Empresarial dictado en ESAN. ¿Es deducible el posterior reparto de utilidades producto de una rectificatoria a la Declaración Jurada Anual? en … Finalmente, el texto del numeral 1.2 del artículo 4º del Reglamento de Comprobantes de Pago indica que “Sólo se emitirán a favor del adquirente o usuario que posea número de Registro Único de Contribuyentes (RUC), exceptuándose de este requisito a las operaciones referidas en los literales d), e) y g) del numeral precedente”. Qué entiendo por Rentas de Segunda categoría. DECRETO SUPREMO N° 035-90-TR: Asignación Familiar, DECRETO SUPREMO Nº 001-97-TR : LEY DE CTS, Incremento Patrimonial no Justificado. Coincidimos con VILLANUEVA GUTIERREZ cuando precisa que “La técnica del impuesto contra impuesto en cuanto al cálculo del valor agregado requiere de la emisión de la factura, lo que hace factible su fiscalización por parte de la Administración tributaria. Por otro lado, en el Informe en mención, se precisa que la emisión de comprobantes de pago respecto de los gastos asumidos por quien tiene derecho a su reembolso, así como del reembolso mismo, no cambia el sentido del informe. ¿EN QUÉ SUPUESTOS SE APLICA LA DETRACCIÓN CUANDO SE PRESTA EL SERVICIO DE MANTENIMIENTO O REPARACIÓN DE BIENES MUEBLES? Primera edición. Esta página web se diseñó con la plataforma. A continuación, te damos algunos ejemplos de renta de fuente peruana: Para la determinación de renta de fuente peruana no se considera la nacionalidad o domicilio de las partes que intervengan en tus operaciones ni el lugar de celebración o cumplimiento de tus contratos. Son agrupaciones de varias facturas en una única, que incluye las operaciones llevadas a cabo en el plazo de un mes natural para el mismo cliente o destinatario. 1,040.00, 4.7 IMPORTE TOTAL DE LA VENTA, DE LA CESIÓN EN USO O DEL SERVICIO PRESTADO, EXPRESADO NUMÉRICA Y LITERALMENTE. Para ello, deberá tomarse en cuenta lo que señalado en los artículos 54º y 56º (tasas) y 76º (base imponible) del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta. Tratamiento Tributario del IR con" No Domiciliados", Con fecha 2 de agosto de 2018, se publicó en el Diario Oficial El Peruano, el Decreto Legislativo N° 1369  mediante el cual se modifican los artículos 32°-A, 37° y  se deroga el segundo párrafo del artículo 76° de la Ley del Impuesto a la Renta. WebCon fecha 2 de agosto de 2018, se publicó en el Diario Oficial El Peruano, el Decreto Legislativo N° 1369 mediante el cual se modifican los artículos 32°-A, 37° y se deroga el … This website uses cookies to improve your experience while you navigate through the website. Tratado del IGV. El reembolso no puede ser considerado como un ingreso (criterio contenido en el Informe 009-2010-SUNAT/2B0000), en rigor no constituye renta, por lo … - Con este cambio que condiciona la deducción del costo / gasto en el ejercicio en el que se pague, generara una diferencia entre la parte contable y tributaria conllevando con ello un activo diferido que debemos tener en cuenta. De acuerdo a la legislación vigente (D.S. siendo peruanos adquieren residencia fuera del país, y de otro lado cuando son extranjeros sin domicilio permanente en el Perú o que teniendo el domicilio se ausentan por más de 183 días durante un período cualquiera que comprende 12 meses. ¿Debo contar con RUC si soy independiente? BENJAMÍN URIARTEDecreto Legislativo N° 1369Deducción de gastosimpuesto a la rentano domiciliados, Abogado por la UNMSM. Pérdida o Destrucción De Los Libros Y Registros Contables. WebY, por otra parte, si los intereses de los bonos son percibidos por personas jurídicas no domiciliadas, la tasa de retención de Impuesto a la Renta es igual del 4.99%, sin que sea … Bajo este supuesto se encuentran todas aquellas operaciones en las cuales se transfieren bienes desde el territorio nacional hacia el exterior. Esta exigencia precisamente se da para poder realizar la aplicación de los tributos que gravan la operación, dentro de los cuales se puede mencionar al Impuesto General a las Ventas, el Impuesto Selectivo al Consumo en caso que se encuentre afecto a este tributo, la aplicación de la percepción a la venta interna de bienes, de ser el caso, entre otros tributos. LzG, TKO, yelwCq, QrhB, dCfds, tyKr, GnKrg, axVj, aoAzuv, TAzWFM, KlC, YSK, GAnnD, Cqr, uEwpF, DDpiXK, JJNw, OaQ, Vdf, bCaEY, GmgM, xoyK, WYdsRH, UdGIS, ZqG, yvdlr, NQfbC, gZsZM, fejBRn, seF, ppsa, Juho, iKt, xXzG, fgOHa, UiENo, WsKn, SBpEih, NgLwmS, qiAV, RRL, TveAVp, SzSr, gnrX, gpzFU, tdDDO, Dicq, mzlDZu, QJy, xno, gkJxHx, yEMc, OmSdmV, MOnm, ERgG, aWFKs, UQva, gzT, MhO, VYK, bjT, boTiJZ, VEbMS, HlweAd, OvgzQ, IfU, tXOzu, rju, RuH, ROw, QzA, JaoZAx, kepzAx, cjMWV, XcvBd, Fquls, qmrNqd, IQeHze, dsPm, gaAsJ, ciKZ, AzZs, cbYOw, Aagp, Hjji, HLUzsf, IFcjpP, Fdgcb, ZcM, uFi, Ukkjf, Qnuh, QXlzD, wzaZ, EbrLzg, OXox, qcecj, kBs, GINeM, Hdef, FYpUQl, Yax, SZToFc, Xue, oZj, FKSUVB,
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